Op basis van de BBV-voorschriften wordt nu achtereenvolgens een onderbouwing gegeven van de kostendekkendheid van de volgende heffingen:
- de rioolheffing;
- de afvalstoffenheffing;
- de lijkbezorgingsrechten;
- de leges.
Rioolheffing
| Kostentoerekening Rioolheffing Gemeente Noordwijk 2026 |
|
|---|---|
|
Programma |
8 Duurzaamheid en Leefomgeving |
|
Product |
P184 Riolering en drainage |
|
Basisgegevens |
Begroting |
|
Jaar |
2026 |
Bedrag x €
| 1 Inventarisatie activiteiten |
|
|---|---|
|
Activiteiten ten behoeve van totstandkoming product |
Totale kosten |
|
Welke activiteiten worden uitgevoerd? |
Per activiteit per jaar |
|
Schadevergoedingen |
3.065 |
|
Vervanging en reparatie Riolering |
115.191 |
|
Beheer hoofdriool |
109.975 |
|
Onderzoek en inspectie hoofdriool |
76.985 |
|
Onderhoud reinigen hoofdriool |
60.730 |
|
Onderhoud reinigen kolken |
71.776 |
|
Aanleg onderhoud huisaansluitingen |
42.252 |
|
Onderhoud pompen |
582.760 |
|
Beleid en advisering riolering |
169.594 |
|
Onderhoud en beheer grondwatermeetnet |
30.677 |
|
Onderhoud infiltratie- en drainagesysteem |
24.193 |
|
Doorberekende veegkosten |
140.207 |
|
Doorberekende baggerkosten ter plaatse van overstorten |
46.988 |
|
Totale kosten activiteiten (directe en indirecte kosten) |
1.474.393 |
|
Afschrijvingskosten |
881.989 |
|
De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) |
367.159 |
|
Storting spaarvoorziening geoormerkte middelen derden (BBV 44.1d) |
1.334.635 |
|
Loonkosten en verzekeringen |
475.691 |
|
Totale overige kosten |
3.059.474 |
|
Rentetoerekening |
527.485 |
|
Overhead (% van de totale kosten activiteiten en totale overige kosten) |
634.741 |
|
BCF (compensabele BTW) over totale kosten activiteiten |
589.896 |
|
Btw over afschrijvingen |
176.317 |
|
Totale toe te rekenen kosten per jaar |
1.928.439 |
|
Bijdragen nieuwe rioolaansluitingen |
26.317 |
|
Maximaal toe te rekenen aan rioolheffing |
6.435.989 |
| 2 Prognose en historische productiegegevens |
|
|---|---|
|
Aantal: |
|
|
eigenaren percelen met drinkwateraansluiting |
24.561 |
|
eigenaren percelen zonder drinkwateraansluiting |
3.732 |
|
gebruikers (waterverbruik > 300 m3) |
557 |
| 3 Beleid en wetgevingseffecten |
|
|---|---|
|
Beschrijving/oorsprong |
Effect op prijs product |
|
|
|
| 4 Vast te stellen prijs en percentage kostendekkendheid |
|
|---|---|
|
|
7,00% |
|
Tarieven |
|
|
eigenaren percelen met drinkwateraansluiting |
224,04 |
|
eigenaren percelen zonder drinkwateraansluiting |
49,36 |
|
gebruikers (waterverbruik > 300 m3) |
0,30 |
|
Opbrengsten |
|
|
eigenaren percelen met drinkwateraansluiting |
5.502.646 |
|
eigenaren percelen zonder drinkwateraansluiting |
184.212 |
|
gebruikers (waterverbruik > 300 m3) |
100.260 |
|
Totale opbrengsten |
5.787.118 |
|
Mutatie voorziening geoormerkte middelen derden (BBV 44.2) |
648.871 |
|
Totale lasten |
6.435.989 |
|
Totale baten inclusief vrijval voorziening (BBV 44.2) |
6.435.989 |
|
Kostendekkendheidspercentage |
100% |
De tarieven van de rioolheffing mogen maximaal 100% kostendekkend zijn. Het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) biedt de mogelijkheid om fluctuatie in de kosten op te vangen en een gelijkmatige tariefontwikkeling (tariefegalisatie) te bewerkstelligen.
Uit het voorgaande overzicht blijkt dat de te verkrijgen opbrengsten uit de heffing in het begrotingsjaar minder zijn dan de lasten. Overeenkomstig de bepaling van het BBV (art.44.2) valt er een bedrag vrij vanuit de voorziening voor riolering. In het verleden is de meeropbrengst in het kader van tariefegalisatie gestort in deze voorziening zodat daaruit nu een bedrag weer kan vrijvallen. De opbrengst uit de heffing blijft op die manier specifiek gereserveerd voor lasten waarvoor de heffing is opgelegd.
Een toelichting op de kostenposten die meegenomen worden in de tariefberekening van rioolheffing is als volgt:
Beleid en advisering riolering,
Dit betreft uitbestede werkzaamheden aan derden zoals voor hemelwaterafvoer, droge voeten-toets, grondwateroverlast, klimaatstresstest voor hoe kwetsbaar een gebied is voor extreme neerslag en overstroming, ondersteuning bij het verzamelen van riooldata, advisering over het integraal beheersysteem voor het dagelijks onderhoud van de riolering, advisering en ondersteuning over bijzondere constructies in het rioleringsbeheersysteem, onderzoek en advies over aanbesteding van rioolvervangingen, et cetera.
• Storting voorziening geoormerkte middelen derden
Dit betreft de toevoeging aan de voorziening riolering voor de bijdrage aan toekomstige rioolvervangingsinvesteringen.
• De aan taakvelden toegerekende rente en rentetoerekening
Dit betreft enerzijds de omslagrente die via het taakveld van riolering wordt meegenomen in de kostenopstelling die ten grondslag ligt aan de tariefberekening van riolering, anderzijds (extracomptabel) een resterend redelijk deel van de rentekosten die daarin wordt meegenomen. Hiermee sluit de totale rentetoerekening aan bij de werkelijke rentelasten.
• Overhead
Voor het bepalen van de kostendekkende tarieven van de heffingen worden overheadkosten toegerekend. Dat gebeurt op basis van een opslagpercentage over de kosten van het betreffende taakveld van riolering. Dit staat ook nader toegelicht in de begroting 2026 in paragraaf 3.9.
• Loonkosten en verzekeringen
Het verband van deze kosten met de riool- en afvalstoffenheffing is dat dit met name de (directe) personele kosten zijn die rechtstreeks samenhangen met de uitvoering van de dienstverlening voor de desbetreffende taakvelden.
• Doorberekende veeg- en baggerkosten
Het verband van deze kosten met de riool- en afvalstoffenheffing is dat het gebruikelijk is om een deel van de veeg- en baggerkosten mee te nemen in de kostenopstelling voor de tariefberekening van riolering en afval. Niet de gehele post maar een deel van deze kosten wordt meegenomen in de kostenopstelling.
Afvalstoffenheffing
| Kostentoerekening Afvalstoffenheffing Gemeente Noordwijk 2026 |
|
|---|---|
|
Programma |
8 Duurzaamheid en Leefomgeving |
|
Product |
P271 Afvalverwijdering en - verwerking |
|
Basisgegevens |
Begroting |
|
Jaar |
2026 |
Bedrag x €
| 1 Inventarisatie activiteiten |
|
|---|---|
|
Activiteiten ten behoeve van totstandkoming product |
Totale kosten |
|
Welke activiteiten worden uitgevoerd? |
Per activiteit per jaar |
|
Algemene omslag/verontreinigingsheffing |
35 |
|
Afvalverwijdering |
4.301.552 |
|
Exploitatie overlaadstation VAB |
363.856 |
|
Voorlichting en klachten |
25.000 |
|
Advieskosten en meerprogramma |
12.872 |
|
Diverse adviezen en maatregelen |
29.059 |
|
Restafval GFT |
0 |
|
Grofvuil |
0 |
|
Papier |
640.000 |
|
Kunststof |
664.000 |
|
Metaal, Wit en Bruingoed |
0 |
|
Kerstbomen |
0 |
|
Glas |
91.000 |
|
Gezamenlijke milieustraat |
623.000 |
|
Uitvoeringskosten maatregelen afvalscheiding |
0 |
|
Prognose areaaluitbreiding |
88.113 |
|
Doorberekende veegkosten |
130.315 |
|
Totale kosten activiteiten (directe en indirecte kosten) |
6.968.802 |
|
Afschrijvingskosten |
3.640 |
|
De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) |
399 |
|
Kwijtscheldingen |
250.000 |
|
Loonkosten en verzekeringen |
306.476 |
|
Totale overige kosten |
560.515 |
|
Rentetoerekening |
565 |
|
Overhead (% van de totale kosten activiteiten en totale overige kosten) |
1.054.104 |
|
Compensabele Btw via BCF over kosten activiteiten en overige kosten |
1.247.820 |
|
Btw over afschrijvingen |
764 |
|
Totale toe te rekenen kosten per jaar |
2.303.254 |
|
Baten afvalstoffen, exclusief heffingen |
152.926 |
|
Maximaal toe te rekenen aan afvalstoffenheffing |
9.679.644 |
| 2 Prognose en historische productiegegevens |
|
|---|---|
|
Aantal: |
|
|
éénpersoonshuishouden |
6.944 |
|
meerpersoonshuishouden |
13.673 |
|
extra containers |
208 |
| 3 Beleid en wetgevingseffecten |
|
|---|---|
|
Beschrijving/oorsprong |
Effect op prijs product |
|
|
|
| 4 Vast te stellen prijs en percentage kostendekkendheid |
|
|---|---|
|
Afvalstoffenheffing |
|
|
Indexering tarief |
5,50% |
|
tarief éénpersoonshuishouden |
335,16 |
|
tarief meerpersoonshuishouden |
520,80 |
|
tarief extra containers |
338,52 |
|
Opbrengst |
|
|
éénpersoonshuishouden |
2.327.351 |
|
meerpersoonshuishouden |
7.120.898 |
|
extra containers |
70.412 |
|
Totale opbrengsten |
9.518.662 |
|
Mutatie voorziening geoormerkte middelen derden (BBV 44.2) |
160.982 |
|
Totale lasten |
9.679.644 |
|
Totale baten inclusief vrijval voorziening (BBV 44.2) |
9.679.644 |
|
Kostendekkendheidspercentage |
100% |
De tarieven van de afvalstoffenheffing mogen maximaal 100% kostendekkend zijn. Het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) biedt de mogelijkheid om fluctuatie in de kosten op te vangen en een gelijkmatige tariefontwikkeling (tariefegalisatie) te bewerkstelligen.
Uit het voorgaande overzicht blijkt dat de te verkrijgen opbrengsten uit de heffing in het begrotingsjaar minder zijn dan de lasten. Overeenkomstig de bepaling van het BBV (art.44.2) valt er een bedrag vrij vanuit de voorziening voor afval. In het verleden is de meeropbrengst in het kader van tariefegalisatie gestort in deze voorziening zodat daaruit nu een bedrag weer kan vrijvallen. De opbrengst uit de heffing blijft op die manier specifiek gereserveerd voor lasten waarvoor de heffing is opgelegd.
Een toelichting op de kostenposten die meegenomen worden in de tariefberekening van afvalstoffenheffing is het volgende:
• Afvalverwijdering
Dit betreft de kosten van de inzameling en verwerking van huishoudelijk afval. Een specificatie van het opgenomen bedrag van de kosten is te vinden in de gepubliceerde productenraming 2026-2029.
• De aan taakvelden toegerekende rente en rentetoerekening
Dit betreft enerzijds de omslagrente die via het taakveld van riolering wordt meegenomen in de kostenopstelling die ten grondslag ligt aan de tariefberekening van riolering, anderzijds (extracomptabel) een resterend redelijk deel van de rentekosten die daarin wordt meegenomen. Hiermee sluit de totale rentetoerekening aan bij de werkelijke rentelasten.
• Overhead
Voor het bepalen van de kostendekkende tarieven van de heffingen worden overheadkosten toegerekend. Dat gebeurt op basis van een opslagpercentage over de kosten van het betreffende taakveld van riolering. Dit staat ook nader toegelicht in de begroting 2026 in paragraaf 3.9.
• Loonkosten en verzekeringen
Het verband van deze kosten met de riool- en afvalstoffenheffing is dat dit met name de (directe) personele kosten zijn die rechtstreeks samenhangen met de uitvoering van de dienstverlening voor de desbetreffende taakvelden.
• Doorberekende veeg- en baggerkosten
Het verband van deze kosten met de riool- en afvalstoffenheffing is dat het gebruikelijk is om een deel van de veeg- en baggerkosten mee te nemen in de kostenopstelling voor de tariefberekening van riolering en afval. Niet de gehele post maar een deel van deze kosten wordt meegenomen in de kostenopstelling.
Lijkbezorgingsrechten
| Kostentoerekening Lijkbezorgingsrechten Gemeente Noordwijk 2026 |
|
|---|---|
|
Programma |
8 Duurzaamheid en Leefomgeving |
|
Product |
P230 Begraafplaats |
|
Basisgegevens |
Begroting |
|
Jaar |
2026 |
Bedrag x €
| 1 Inventarisatie activiteiten |
|
|---|---|
|
Activiteiten ten behoeve van totstandkoming product |
Totale kosten |
|
Welke activiteiten worden uitgevoerd? |
Per activiteit per jaar |
|
Begraafplaats algemeen |
44.428 |
|
Totale kosten activiteiten (directe en indirecte kosten) |
44.428 |
|
Afschrijvingskosten |
818 |
|
De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) |
143 |
|
Loonkosten en verzekeringen |
185.428 |
|
Totale overige kosten |
186.390 |
|
Rentetoerekening |
203 |
|
Overhead (% van de totale kosten activiteiten en totale overige kosten) |
32.314 |
|
BCF (compensabele Btw) over totale kosten activiteiten |
0 |
|
Btw over afschrijvingen |
0 |
|
Totale toe te rekenen kosten per jaar |
32.518 |
|
Baten afvalstoffen, exclusief heffingen |
0 |
|
Maximaal toe te rekenen aan lijkbezorgingsrechten |
263.335 |
| 2 Prognose en historische productiegegevens |
|
|---|---|
|
|
|
| 3 Beleid en wetgevingseffecten |
|
|---|---|
|
Beschrijving/oorsprong |
Effect op prijs product |
|
|
|
| 4 Vast te stellen prijs en percentage kostendekkendheid |
|
|---|---|
|
Lijkbezorgingsrechten |
|
|
Indexering tarief |
2,60% |
|
Totale opbrengsten |
194.614 |
|
Mate van kostendekkendheid (kosten taakveld plus overhead/rente minus baten) |
68.722 |
|
Totale lasten |
263.335 |
|
Totale baten |
194.614 |
|
Kostendekkendheidspercentage |
74% |
Leges
In de volgende tabel is de kostendekkendheid van de leges berekend en in percentages uitgedrukt.
Bedragen x €
| Berekening kostendekkendheid | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 |
|---|---|---|---|---|
|
Kosten taakvelden |
|
|
|
|
|
Hoofdstuk 1 Algemene dienstverlening |
1.456.374 |
1.547.328 |
1.538.038 |
1.365.580 |
|
Hoofdstuk 2 Omgevingswet |
2.741.492 |
2.411.272 |
2.483.233 |
2.557.443 |
|
Hoofdstuk 3 Europese dienstenrichtlijn |
219.240 |
228.228 |
237.585 |
247.326 |
|
Kosten taakveld(en), inclusief (omslag)rente: |
4.417.106 |
4.186.828 |
4.258.856 |
4.170.349 |
|
Inkomsten taakveld(en), exclusief heffingen |
|
|
|
|
|
Netto kosten taakveld |
4.417.106 |
4.186.828 |
4.258.856 |
4.170.349 |
|
Toe te rekenen kosten: |
|
|
|
|
|
Overhead inclusief (omslag)rente |
618.000 |
586.000 |
596.000 |
584.000 |
|
Totale kosten |
5.035.106 |
4.772.828 |
4.854.856 |
4.754.349 |
|
|
|
|
|
|
|
Opbrengsten taakvelden |
|
|
|
|
|
Hoofdstuk 1 Algemene dienstverlening |
1.402.997 |
1.485.365 |
1.424.523 |
1.108.192 |
|
Hoofdstuk 2 Omgevingswet |
3.091.961 |
2.761.952 |
2.833.763 |
2.907.441 |
|
Hoofdstuk 3 Europese dienstenrichtlijn |
69.661 |
71.473 |
73.331 |
75.238 |
|
Opbrengst taakvelden |
4.564.619 |
4.318.790 |
4.331.617 |
4.090.871 |
|
Dekkingspercentages |
91% |
90% |
89% |
86% |